今天辦小二大家整理了財務人必須自查的9個比對項目以及2018最新各行業“預警稅負率”絕對都是干貨,趕緊來一睹為快吧!
1稅負異常 每個地區每個行業都有自己的稅負平均值,如果低于下限60%的話,就可能引起稅務預警。很多會計朋友會問,是不是不低于這個下限都沒有問題啊,答案是否定的!稅收不是數學,稅負率是一個動態的數字,如果低于下限又無正當理由的,那就是一個大問題了。
2發票多次增量 根據虛開企業的畫像,很多虛開的企業基本都是突擊增量然后大量虛開發票,然后走逃。很多企業取得這樣的發票都是有問題的,就有可能會被稅務稽查!
怎么比對呢?發票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴格審查,所以知道為什么發票增量困難了吧!
3財務和法人信息比對 現在各地都已經辦稅實名制認證了,所有企業的法定代表人和財務負責人都進行了身份證信息的采集,只要會計和老板出現稅務違規,相關的所有企業都要被預警!
再次提醒會計,離職一定要去稅務機關辦理會計信息變更,一定要遠離發票違規企業!否則后患無窮!
4耗用的水電費與銷售收入比對 這個也是一個非常好的指標,為什么呢?因為其他的成本費用都可以虛開,水電費公司是不容易取得虛開發票的!只要你們公司的水電費發票金額很大,但是你們公司的產出比不符常規,那就有可能出現了偷稅行為。
5個稅申報和所得稅工資薪金比對 匯算清繳申報的工資薪金和每月申報的個稅工資總額不一致,地稅一定會對你公司進行稅務檢查的!
6進項和銷項絕對不能太離譜 現在全面實行商品分類編碼,以后所有企業的進銷項都通過數字編碼在系統里面識別,你的進項和銷項如果大類不一樣,而且比例差異太大的話,稅務一定會找到你!
7連續6個月零申報 本身零申報就是有問題的,一個企業長期沒有收入的話,這還叫企業嗎?這不是僵尸一個嗎?就比如有些例子所說,連續4個月零申報就被稅務抓住了!
8稅控系統企業行業和稅務備案行業不一致 2017年就有很多納稅人被稅務稽查了,很多公司成立的時候再稅務系統備案的是一個行業,后來可能更改為服務業了,但是只是稅控系統改了,稅務局里面還是原來備案的,因為享受了加計扣除,被稅務預警了,說你們備案的是商務服務業就不可以加計扣除!
所以一定要查一下自己企業是否在稅務正確備案!
9法人賬戶與公司賬戶的聯查 當然了,這個指的是企業有虛開行為的!如果企業的法人銀行賬戶收供應商虛開發票回款是稅務稽查資金流的經常手法,所以2018年再這么操作,風險非常大!
2018最新各行業“預警稅負率” 不同行業,不同地區,稅局會根據當地、同行業來定一個稅負,即應該交多少稅(用百分比計算)。如果企業低于這個稅負,系統就會發出預警,這時稅局就會讓你自查,甚至稽查。我們可以掌握在不低于行業平均稅負率1%左右(商業企業1.5%左右)。今天給大家整理了最新各行業“預警稅負率”。
一、企業增值稅行業預警稅負率
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%,而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算如下:
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注1:
對實行“免抵退”的生產企業而言,應納增值稅包括了“出口抵減內銷產品應納稅額”。
注2:
通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬“轉出未交增值稅”累計數+“出口抵減內銷產品應納稅額”累計數。具體預警稅負率如下:
農副食品加工 3.50%
食品飲料 4.50%
紡織品(化纖) 2.25%
紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91%
造紙及紙制品業 5.00%
建材產品 4.98%
化工產品 3.35%
醫藥制造業 8.50%
卷煙加工 12.50%
塑料制品業 3.50%
非金屬礦物制品業 5.50%
金屬制品業 2.20%
機械交通運輸設備 3.70%
電子通信設備 2.65%
工藝品及其他制造業 3.50%
電氣機械及器材 3.70%
電力、熱力的生產和供應業 4.95%
商業批發 0.90%
商業零售 2.50%
其他 3.50%
二、企業所得稅行業預警稅負率
所得稅稅負率,為年度交納所得稅稅額占該企業收入總額的百分比。每月預繳的企業所得稅也要算在內,就是一個年度所有繳納的企業所得稅稅額都要算在內。企業所得稅行業預警稅負率如下:
租賃業 1.50%
專用設備制造業 2.00%
專業技術服務業 2.50%
專業機械制造業 2.00%
造紙及紙制品業 1.00%
印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00%
飲料制造業 2.00%
醫藥制造業 2.50%
畜牧業 1.20%
通用設備制造業 2.00%
通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00%
塑料制品業 3.00%
食品制造業 1.00%
商務服務業 2.50%
其他制造業——管業 3.00%
其他制造業 1.50%
其他建筑業 1.50%
其他服務業 4.00%
其他采礦業 1.00%
皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1.00%
批發業 1.00%
農副食品加工業 1.00%
農、林、牧、漁服務業 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00%
零售業 1.50%
居民服務業 1.20%
金屬制品業——軸瓦 6.00%
金屬制品業——彈簧 3.00%
金屬制品業 2.00%
建筑材料制造業——水泥 2.00%
建筑材料制造業 3.00%
建筑安裝業 1.50%
家具制造業 1.50%
計算機服務業 2.00%
化學原料及化學制品制造業 2.00%
工藝品及其他制造業——珍珠 4.00%
工藝品及其他制造業 1.50%
廢棄資源和廢舊材料回收加工業 1.50%
非金屬礦物制品業 1.00%
紡織業——襪業 1.00%
紡織業 1.00%
紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00%
房地產業 4.00%
電氣機械及器材制造業 2.00%
電力、熱力的生產和供應業 1.50%
道路運輸業 2.00%
(注:此預警稅負率僅供參考,各自行業的稅負率請至主管稅務機關進行咨詢)